Налоговое планирование в организации

Принципы налогового планирования должны предусматривать наличие множества основополагающих факторов. Так, вне зависимости от формы и вида деятельности предприятия, налоги являются основным источником затрат. При этом, платежи, связанные с возможным налогообложением, имеют характер регулярных. Именно поэтому практическое налоговое планирование является неизменным атрибутом, который поможет регулировать деятельность предприятия с финансовой точки зрения.

Эксперты утверждают, что этапы налогового планирования, вне зависимости от их общего количества, предполагают определенный вид деятельности, который направлен на то, чтобы уменьшить размер налоговой ставки в рамках действующего законодательства. То есть, основная работа профессионалов даже быть направлена на то, чтобы максимально уменьшить размер платежа, связанный с налогообложением.

Кроме вышеперечисленного, считается, что налоговое планирование является одним из оптимальных решений в реализации соответствующих налоговых мероприятий, которые будут совершены на предприятии на период оплаты налогов, а также их исчисления. Невзирая на это, данные мероприятия должны преследовать только одну цель – это снижение уровня выплат налогового типа.

Понятие налогового контроля и его характеристики

При работе предприятий (учреждений) есть понятие налогового риска. Такой термин характеризует определенный уровень потерь любого характера, включая финансовые, которые могут возникнуть в процессе возможной минимизации уровня налогов, а также процедуры их выплат соответствующему органу.

Налоговый риск может подразделяться на следующие основные составляющие:

• Риски, связанные с контролем налогового характера. Сюда можно отнести разнообразные штрафные санкции, которые будут применяться к плательщику налогов со стороны компетентных органов.
• Риски того, что уровень налогообложения может существенно возрасти. При этом, происходит существенное увеличение соответствующей суммы, который связан с тем, что вводятся новые налоги или же происходит изменение ставок, включая условия уплаты предыдущих налоговых ставок, доходя даже до полной отмены льгот по выплате налогов.
• Риски, связанные с уголовным преследованием руководителей предприятия (организации) за нарушения налогового характера.

Вне зависимости от вышеперечисленных факторов, большинство современных организаций занимаются тем, что обращаются к планированию налогового характера. При этом, следует помнить, что в зависимости от специфики предприятия, действия и методы, связанные с этим, могут существенно отличаться друг от друга. По этой причине, существует множество методов, которые классифицируются по разнообразным критериям.

Методы и варианты налогового планирования

В зависимости от рода деятельности предприятия, различают несколько основных методов, связанных с налоговым планированием и отчислением финансовых средств предприятия в соответствующие компетентные органы:

• Налоговое планирование классического характера. Позволяет правильно и своевременно организовать необходимый уровень суммы по уплате налогов отдельно взятого предприятия. Чтобы следовать этому методу, предприятию необходимо грамотно и рационально организовать ведение отчетности и документации налогового характера, включая своевременное и успешное планирование экономической деятельности предприятия (учреждения, организации), включая уплату налогов.
• Налоговое планирование оптимизационного характера. В этом случае, предприятие – плательщик налогов регулируется при выплатах всевозможными пробелами или льготами, которые могут быть актуальными, исходя из сферы деятельности предприятия (организации, учреждения).
• Налоговое планирование деятельности предприятия противозаконного характера. Таким образом, плательщик налогов уклоняется от ответственности, при платежах использует методы, являющиеся противозаконными.

В зависимости от типа налогового обложения, их можно условно подразделить на цвета (как в случае с оптимизацией) – это белые, серые и черные. Исходя из основных методов и принципов конкретного вида налогового планирования, можно судить о том, насколько этот тип является законным. В то же самое время, широко используются все виды планирования налогообложения, иногда (если позволяет специфика предприятия) может применяться смесь всех трех основных «цветовых окрасов», но это может привести к печальным последствиям.