Сопровождение налоговых проверок

Сопровождение во время камеральной налоговой проверки

Она осуществляется в принудительном порядке, без предварительного информирования руководства компании о предстоящем мероприятии. Целью проверки является изучение отчетностей, деклараций и прочей финансовой документации на предмет их достоверности.

Камеральная проверка должна проводиться не позднее 3 месяцев со дня подачи отчетности в налоговый орган. Если по результатам проверки были выявлены какие-либо несоответствия, то орган налоговой службы обязан в течение 3 дней уведомить об этом налогоплательщика.

Нередко инспектор может запросить, помимо декларации, другую бухгалтерскую документацию. Насколько будут правомерны его действия, зависит от сложившейся ситуации и объективной необходимости в проверке прочих документов. Это под силу только опытным специалистам, разбирающимся в данной области.

Сотрудники Правового и Бухгалтерского Центра «Юрмастер» возьмут под свою профессиональную защиту интересы вашего предприятия во время проведения камеральных проверок. Наши специалисты имеют большой опыт в подготовке и передаче отчетностей, а также взаимодействии с налоговыми органами. Мы составим для вас полный перечень документов, которые должны быть предоставлены во время камеральных проверок.

Высокий уровень компетентности наших сотрудников объясняется многолетней работой в налоговой инспекции и знанием специфики работы этого органа. Мы не только помогаем с оформлением документации, но и отвечаем на вопросы, задаваемые нашими клиентами или представителями проверяющей службы.

Сопровождение компании во время выездной налоговой проверки

Решение о проверке принимает начальник ИФНС. Она проводится на протяжении 2 месяцев, в особых случаях продлевается до 3 месяцев. С учетом возможных продлений и приостановлений проверки и проведения дополнительных налоговых мероприятий,  проверка может длиться 16 месяцев. На одного налогоплательщика приходятся не более 2 проверок в течение 1 календарного года. Если предприятие имеет представительства, то срок проверки для каждого филиала или отделения будет продлен еще на 1 месяц.
Не позднее 2 месяцев после завершения проверки налоговая инспекция составляет акт о полученных результатах. Помимо документального оформления итогов, в нем должны быть прописаны рекомендации ИФНС по вопросам ведения бухгалтерского и налогового учета организации, указан перечень нарушенных законодательных норм и наказания, которые могут последовать в случае, если нарушения не будут устранены.

Лицо или его представитель, в отношении которого проводилась выездная проверка, имеет право в течение 30 дней с момента получения акта предоставить в выдавший его налоговый орган возражения по этому документу. Они должны быть переданы в письменной форме и касаться всех положений акта или его частей.

Юридическое лицо или его представитель может выразить несогласие по поводу изложенных в документе фактов, а также полученных выводов и рекомендаций. Он вправе передать в соответствующий налоговый орган нотариально заверенные копии документов, доказывающие обоснованность его возражений.

Широко распространены случаи, когда сотрудники налоговой инспекции во время выездных и камеральных проверок запрашивают информацию и соответствующие документы в отношении контрагентов предприятия – налогоплательщика. В таких случаях налоговым органом осуществляется встречная проверка на период проведения камеральной или выездной проверки. Ограничений по времени и срокам на проведение встречных проверок  законодательством РФ не предусмотрено, участие контрагентов или их представителей в этой процедуре не является обязательным. Документы может запрашивать как сотрудник инспекции, занимающийся проверкой организации, так и орган налоговой службы, к которому контрагент прикреплен территориально. Налоговое законодательство дает право сотрудникам органов во время встречной проверки запрашивать всю документацию, имеющую отношение к налогоплательщику. Для этого за 5 дней до начала проверки контрагенту должен быть прислан список требуемых документов.

Привлечение физических лиц к уголовной ответственности по результатам выездной налоговой проверки

Налоговый орган, по результатам проведения налоговой проверки и рассмотрения отзыва налогоплательщика, принимает решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения и отправляет ему требование об уплате налога с указанием суммы недоимки, пеней и штрафов.

Налогоплательщик имеет возможность оспорить вынесенное решение в вышестоящей налоговой инспекции и, затем, в Арбитражном суде. При этом, успешное разрешение арбитражного процесса по налоговому спору имеет большое значение, т.к. обстоятельства, установленные вступившим в законную силу решением суда, признаются судом, прокурором, следователем, дознавателем без дополнительной проверки.

Если налогоплательщик не смог оспорить решение в вышестоящей налоговой инспекции, а Арбитражный суд не удовлетворил ходатайство о приостановлении срока требования об уплате налога, то требование об уплате налога вступает в силу и он обязан уплатить недоимки, пени и штрафы в течение 10 календарных дней с даты получения требования.

Если требование отправлено заказным письмом,  то оно считается полученным по истечение 6 дней с даты отправления (ст.69 НК РФ). В случае неисполнения выставленного требования в срок налоговый орган выносит решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика.

Если сумма доначисленных налогов составляет свыше 2 000 000 руб. и налогоплательщик не оплатил недоимки в полном объеме в указанные сроки, то по истечение двух месяцев с даты, когда они должны были быть оплачены, налоговая инспекция в десятидневный срок обязана передать материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (ст.32 НК РФ).

Подробнее о возможных последствиях при уклонении от уплаты налогов

Органы внутренних дел, в течение 10 суток (в отдельных случаях, в течение 30 суток) с момента получения материалов от налоговой инспекции обязаны проверить информацию и принять решение о возбуждении уголовного дела или его прекращении (ст.144 УПК РФ).  При наличии вступившего в силу решения Арбитражного суда, сотрудники милиции обязаны его учитывать при принятии решения. Проще говоря, если в решении суда затраты по отдельным сделкам налогоплательщика признаны правомерными, сотрудники милиции не смогут возбудить уголовное дело по тем же сделкам - но расслабляться все-таки не стоит, т.к. суд не выносит решение о правомерности финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика в целом. Он лишь рассматривает правомерность тех сделок налогоплательщика, которые оспариваются налоговым органом. То есть, если налоговый орган оспаривает конкретные сделки налогоплательщика и в рамках арбитражного процесса данные сделки признаются правомерными арбитражным судом, ничто не мешает сотрудникам милиции проводить оперативно-розыскные мероприятия и принимать процессуальные решения по иным сделкам налогоплательщика. Учитывая, что копии материалов проверки в обязательном порядке направляются налоговой инспекцией в правоохранительные органы, и организация автоматически попадает в поле зрения правоохранительных органов, вероятность проведения оперативно-розыскных  мероприятий даже в случае успешного завершения арбитражного процесса следует оценивать как  достаточно высокую.

В случае принятия решения о возбуждении уголовного дела, выносится соответствующее постановление и начинается предварительное следствие. Наш Центр в этом случае предоставит вам адвоката.