Как узнать о налоговой проверке?

На самом деле в большинстве случаев надвигающуюся проверку можно предсказать, поскольку отбор «клиентов» на выездную проверку производится на основе анализа деятельности налогоплательщика.

Налоговые проверки: плановые и внеплановые

Налоговое законодательство не содержит некоего перечня оснований для отбора налогоплательщиков с целью проведения проверки. Этот вопрос налоговики решают сами. Существуют специальные внутренние регламенты: Концепция системы планирования выездных проверок и Общедоступные критерии самостоятельной оценки риска налогоплательщика. С этими документами рекомендуется ознакомиться внимательно всем, кто интересуется, как узнать о проверке налоговой, они имеются открытом доступе.

Внеплановые проверки проводятся по решению начальника налогового органа, если имеется информация о сокращении объема налоговых платежей, по запросу МВД, при ликвидации и банкротстве предприятия.

Следует понимать, что собственные расчеты, основанные на упомянутых выше рекомендациях, не всегда совпадают с расчетами сотрудников налогового органа. Они могут учесть информацию, поступившую к налоговикам от граждан, правоохранительных органов, а также сведения, полученные в результате камеральной проверки.

План проверок – документ для посторонних глаз закрытый. Ознакомиться с ним законным способом нельзя. Поэтому остается только стараться не допускать явных оплошностей, адекватно оценивать свои риски и быть всегда готовым к неожиданному визиту налоговиков.

Как оценить свои шансы на проверку?

Чтобы понять, как избежать налоговой проверки, нужно знать, что привлекает внимание налоговиков к потенциальной «жертве». Существуют критерии оценки налогоплательщиков с точки зрения рисков назначения проверки:

• По данным отчетности фирма уже 2 или более года подряд работает в убыток. Если речь идет о молодой организации, скорее всего на этот момент налоговики закроют глаза. Однако когда убыточной оказывается компания со стажем, лучше подготовить документы, которые могут обосновать такое положение вещей.
• Налоговая нагрузка, то есть соотношение выручки и уплаченных налогов, ниже среднего по отрасли.
• Доля вычетов по НДС достигает 89% за период 12 месяцев. В такой ситуации налогоплательщик может быть вызван на комиссию для дачи объяснений по данному факту.
• Средняя зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня в регионе. В связи с этим у налоговиков могут возникнуть подозрения о том, что фирма выплачивает «черную» зарплату.
• Расходы увеличиваются быстрее, чем доходы. Налоговый инспектор может заподозрить умышленное завышение расходов с целью уменьшения выплат по налогу на прибыль.
• Уровень рентабельности деятельности компании отличается от средних показателей в отрасли более чем на 10%.
• Расходы почти равны доходам за календарный год. Доля профессиональных налоговых вычетов в сумме доходов не должна быть больше 83%.
• Размеры показателей неоднократно приближались к предельным значениям, при которых в соответствии с Налоговым кодексом налогоплательщик имеет право применять специальные налоговые режимы. То есть инспекторы могут заподозрить компанию в том, что она намеренно занижает финансовые результаты своей деятельности с целью сохранения за собой возможности пользоваться специальным налоговым режимом.
• Работа с посредниками при отсутствии очевидной экономической цели. Если компания систематически пользуется услугами посредников, это почти наверняка заинтересует налоговиков. Однако проверку они, скорее всего, инициируют только при наличии других обстоятельств. Например, если среди посредников окажутся фирмы-однодневки.