Корпоративное налоговое планирование

При этом, команде бухгалтеров следует учитывать актуальное законодательство Российской Федерации, а также стратегию в развитии конкретного предприятия.

Определение корпоративного налогового планирования и методы его достижения

Процесс налогового корпоративного планирования предполагает предварительные рассмотрения, включая учет величины разнообразных платежей по налогообложению и подбор оптимального варианта обложения налогом конкретного предприятия с определенным родом деятельности. Благодаря такой трактовке налогового планирования для предприятий создается вывод, что вне зависимости от принятого решения, необходимо оценить ситуацию с точки зрения налогообложения. Сюда могут входить следующие мероприятия:

• Возросшие объемы производственной деятельности.
• Инвестиции финансовых средств.
• Процесс реорганизации предприятия.
• Расширение предприятия и создание разнообразных филиалов.
• Выход на новый рыночный уровень.
• Выбор потенциальных партнеров по бизнесу.

В состав налогового планирования корпоративного характера могут входить следующие элементы функционального характера:

• Регулирование налогового характера на предприятии.
• Планирование системы налогообложения.
• Контроль налогового характера.

Все вышеперечисленные составляющие связаны между собой и выглядят как один процесс. Исходя из этого, может сложиться впечатление о том, что на предприятии организовывается исключительно планирование налогового характера. При этом, не принимается во внимание тот факт, что контроль и регулирование налогового характера являются самостоятельными единицами, которые находятся в составе с налоговым менеджментом корпоративного характера.

Для того, чтобы предприятия работали в соответствии с налоговым законодательством, поправки к нему в развитых странах должны приниматься не чаще, чем раз в десять лет. Обратная сторона медали происходит в налоговом законодательстве Российской федерации, так как здесь поправки принимаются каждый год. Это говорит о том, что целесообразно искать альтернативные пути и более перспективные системы по налогообложению, хоть это и будет немного рискованно.

Основные элементы налогового планирования

Планирование налогового характера, включая любую управленческую деятельность, можно выстроить в виде определенной системы, которая будет состоять из трех основных элементов:

• Стратегический.
• Оперативный.
• Тактический.

Каждый из вышеперечисленных элементов существенно влияет на видоизменение мероприятий, которые предусматривают налоговое планирование.
Основное звено в процессе налогового обложения – это оперативный элемент, который порой называется в соответствующей литературе текущим налогом внутреннего характера.

Немаловажное значение имеет и тактический уровень системы налогообложения. Так, планирование налогообложения в таком случае - это часть финансового управления и контролирования предприятия. При этом, необходимо осуществить специальную подготовку схем по крупным, типовым или долгосрочным хозяйственным договорам. К примеру, бухгалтера составят прогнозы по налоговым обязательствам предприятия (организации, учреждения), а также при процессе формирования прогнозов потоков финансового характера. Кроме этого, бухгалтера должны разработать график по соответствию в выполнении обязательств налогового характера, включая изменения ресурсов финансового характера в организации (предприятии, учреждении). Должны быть исследованы и спрогнозированы разнообразные причины резких отклонений от показателей деятельности предприятия, взятых по среднестатистическим показателям.

После вышеперечисленного, бухгалтера должны осуществить разработку среднесрочных и текущих планов инвестиционного характера, куда входит экономия по налогообложению, являющаяся одним из типов источников финансирования предприятия (организации, учреждения).